Duración: 40 horas reloj, divididas en 8 clases.
Dirigido a: abogados, contadores, estudiantes de Derecho y Ciencias Económicas, empleados judiciales y de organismos públicos, empresarios y gerentes o directivos de empresas.
Modalidad de trabajo: clases teóricas combinadas con la resolución de casos prácticos y análisis de jurisprudencia.
Evaluación: los asistentes deberán entregar un trabajo monográfico sobre alguno de los temas tratados en el curso
OBJETIVOS:
Análisis de las acciones y recursos en materia tributaria, relativos a la determinación de tributos, aplicación de sanciones e impugnación de actos administrativos de contenido tributario, tanto en sede administrativa como judicial.
Mediante el desarrollo de casos prácticos, se persigue entrenar al participante en el desenvolvimiento de las tareas profesionales, tomando en cuenta algunas de las situaciones más corrientes y usuales en las relaciones entre el Fisco y los contribuyentes.
CONTENIDO:Organización del Fisco nacional. El Derecho Tributario Formal o Adjetivo. La consulta vinculante. El marco constitucional y el control judicial de constitucionalidad del procedimiento tributario. La estructura tributaria del país: fisco nacional, fiscos provinciales y municipales.
2) Concepto de determinación tributaria, naturaleza y tipos. La auto declaración.
El procedimiento de determinación de oficio. Determinación sobre base cierta y sobre base presunta. Vías recursivas. Presunciones y ficciones. Facultades fiscalizadoras e investigadoras del Fisco. Solidaridad y determinación de oficio.
La prueba en el procedimiento tributario.
3) El Derecho Procesal Tributario. Caracteres generales del proceso contencioso tributario. Etapa administrativa: vías recursivas de la ley 11.683, de su decreto reglamentario (art. 74) y de la ley 19.549.
4) Procedimiento en ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Plazo de gracia en razón de la distancia. Excepciones. Cuestiones relacionadas con la prueba. Recurso de revisión y apelación limitada contra las sentencias del Tribunal Fiscal ante la Cámara Contencioso Administrativo Federal. La demanda contenciosa. El Amparo por mora de la Adm. Tributaria.
5) Reclamo, recurso y demanda de repetición. Teoría del empobrecimiento. Acciones y recursos.
El proceso contencioso judicial. Competencia originaria de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Vías de apelación: ordinaria y extraordinaria. Recurso de hecho.
6) Juicio de ejecución fiscal. Excepciones oponibles. Principio “solve et repete”. Medidas cautelares. La boleta de deuda presunta. Apelación y recurribilidad de la sentencia de trance y remate.
7) Amparo y acción meramente declarativa. El habeas data en materia impositiva.
La impugnación de las resoluciones judiciales de la AFIP.
Secreto bancario y tributario.
8) El sumario administrativo para la aplicación de multas. Procedimientos especiales para la aplicación de las sanciones de clausura y decomiso. El agente encubierto.
9) Procedimientos en los planos locales. Análisis comparativo entre los procedimientos antes mencionados y las normas provinciales y municipales. Acceso a la justicia federal: competencia originaria de la Corte Suprema. Recurso extraordinario en el caso de tributos provinciales y municipales.
Vías de impugnación y procedimiento ante la Comisión Arbitral (impuesto sobre los ingresos brutos) y ante la Comisión Federal de Impuestos (ley de coparticipación federal). Caso de superposición de gravámenes locales con impuestos nacionales coparticipados. Recurso ante el Pleno de la Comisión. Recurso extraordinario ante la CSN.
10) Procedimiento de determinación de deuda previsional. Instancia administrativa. Recurso ante la Cámara de Seguridad Social. Determinación de deuda por parte de las obras sociales y las asociaciones gremiales. Impugnación. Incidente de imposibilidad de pago y beneficio de litigar sin gastos.
11) Cuestiones procesales en la Ley Penal Tributaria n° 24.769. La determinación de oficio como condición de procedibilidad de la acción penal. La facultad de no denunciar que posee el Fisco. La denuncia realizada por terceros. Extinción de la acción penal: pormenores y consecuencias.
PLAN Y MODALIDADES DE TRABAJO: Análisis teórico y práctico, con relevamiento de numerosa y actualizada jurisprudencia. Exposición dialogada destinada a la aplicación práctica de los conocimientos. Realización de trabajos prácticos sobre la base de casos reales, con resolución de los mismos por parte de los participantes.
SISTEMA DE EVALUACIÓN Y PROMOCIÓN: Consistirá en la aprobación de un trabajo final que deberá versar sobre alguno de los puntos contenido en el programa.
Duración: 40 horas reloj, divididas en 8 clases.
Día propuesto: a determinar de acuerdo a las necesidades.
Dirigido a: abogados, contadores, estudiantes de Derecho y Ciencias Económicas, empleados judiciales y de organismos públicos, empresarios y gerentes o directivos de empresas.
Modalidad de trabajo: clases teóricas combinadas con la resolución de casos prácticos y análisis de jurisprudencia.
Evaluación: los asistentes deberán entregar un trabajo monográfico sobre alguno de los temas tratados en el curso
OBJETIVOS:
Análisis del sistema sancionador tributario argentino, nacional, provincial y municipal. Las sanciones tributarias en particular. Infracciones y delitos. Procedimientos sancionadores y recursos tanto en sede administrativa como judicial. La Ley penal Tributaria y Previsional.
Análisis comparado de las infracciones y sanciones de la ley 11.683 con el Código Fiscal provincial. Análisis del sistema sancionador tributaria municipal.
Mediante el desarrollo de casos prácticos, se persigue entrenar al participante en el desenvolvimiento de las tareas profesionales, tomando en cuenta algunas de las situaciones más corrientes y usuales materia infraccional y penal tributaria.
CONTENIDO:
1) Cuestiones preliminares. Bien jurídico tutelado: Ley de Procedimientos Tributarios (LPT) y Ley Penal Tributaria y Previsional (LPTP). Delitos e infracciones tributarias: conceptualización y enfoques. Teorías administrativista, tributaria y penalista.
2) Los principios constitucionales del sistema penal tributario. Su aplicación.
Legalidad. Tipicidad. Las normas penales en blanco. Efectos de la ley penal en el tiempo.
Culpabilidad. Error excusable. El principio de personalidad de la pena.
Estado de inocencia. El derecho a no autoinculparse. Solve et repete en materia de multas.
Defensa en juicio. Principio de ne bis in idem. Acumulación de sanciones administrativas y penales. Proporcionalidad y razonabilidad. La capacidad contributiva como mecanismo de graduación de sanciones. El principio de insignificancia o bagatela.
3) Sanciones por incumplimientos a los deberes formales en la LPT. Multa por falta de presentación de declaraciones juradas (art. 38 y agregados a continuación). El art. 39 (y sus agregados a continuación). y los restantes incumplimientos a obligaciones formales. Multa y clausura. Decomiso de Mercaderías. Agente fedatorio o Inspector encubierto (art. 35 inc. g).
4) Sanciones por incumplimientos a los deberes materiales. Omisión de impuestos (art. 45), defraudación (art. 46) y presunciones de dolo (art. 47), exteriorización y utilización de quebrantos (art. 46 agregado) y, retención indebida (art. 48).
5) Procedimientos de aplicación. El sumario administrativo (art. 70 y siguientes LPT). Acta de comprobación y procedimiento para la aplicación de multas y clausuras y decomiso. Recursos administrativos y judiciales.
6) Procedimiento en ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Cuestiones relacionadas con la prueba. Recurso de revisión y apelación limitada contra las sentencias del Tribunal Fiscal ante la Cámara Contencioso Administrativo Federal.
La demanda contenciosa.
7) Sanciones anómalas. La pena de publicidad del art. 101 LPT. El certificado fiscal para contratar. Salidas no documentadas: ¿impuesto o sanción?
8) La sanciones el Código Fiscal provincial. Procedimientos de aplicación y revisión administrativa y/o judicial. Análisis comparado con la ley de procedimientos tributarios nacional.
9) La Ley Penal Tributaria y previsional. Fraude fiscal. Dolo y dolo eventual.
Delitos tributarios: evasión simple (art. 1) y agravada (art. 2), aprovechamiento indebido de subsidios (art. 3), obtención fraudulenta de beneficios fiscales (art. 4) y apropiación indebida de tributos (art. 5).
Delitos relativos a los recursos de la seguridad sociales. Evasión simple (art. 7) y agravada (art. 8), apropiación indebida de tributos (art. 9).
Delitos fiscales comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta (art. 10), simulación dolosa de pago (art. 11) y alteración dolosa de registros (art. 12).
Disposiciones generales. Asociación ilícita. Acumulación de sanciones penales administrativas.
10) Cuestiones procesales en la LPTP. La determinación de oficio como condición de procedibilidad de la acción penal. La facultad de no denunciar que posee el Fisco. La denuncia realizada por terceros.
Conexión entre procesos penal y procedimiento administrativo. Coexistencia. Posibles conflictos.
Extinción de la acción penal: pormenores y consecuencias.
11) Otras cuestiones. La probation en el ámbito penal tributario. Formas de participación en los delitos tributarios. La ley 26.476 (moratoria). Autoría en el derecho penal tributario. Responsabilidad del asesor fiscal. El error en el derecho penal tributario. La prueba en el proceso penal tributario.
PLAN Y MODALIDADES DE TRABAJO: Análisis teórico y práctico, con relevamiento de numerosa y actualizada jurisprudencia. Exposición dialogada destinada a la aplicación práctica de los conocimientos. Realización de trabajos prácticos sobre la base de casos reales, con resolución de los mismos por parte de los participantes.
SISTEMA DE EVALUACIÓN Y PROMOCIÓN: Consistirá en la aprobación de un trabajo final que deberá versar sobre alguno de los puntos contenido en el programa